연말정산 항목 대부분은 이미 쓴 돈으로 정해집니다. 카드 사용액이나 의료비는 지금 와서 바꾸기 어렵지만, 연금저축과 IRP는 올해가 끝나기 전에 얼마를 더 넣느냐에 따라 내년 초 연말정산에서 돌려받는 돈이 달라집니다. 2026년 공제에 들어가는 건 2026년 12월 31일까지 넣은 돈입니다.
연금저축·IRP 세액공제 한도는 얼마인가요?
국세청 안내에 따르면 세액공제를 받을 수 있는 납입액은 연금저축 600만 원까지이고, IRP 같은 퇴직연금계좌를 합치면 900만 원까지입니다. 연금저축만으로는 600만 원이 끝이라서, 900만 원을 채우려면 나머지를 IRP에 넣어야 합니다. IRP 하나로 900만 원을 채워도 됩니다.
돈을 넣는 것 자체는 연금계좌 합산 연 1,800만 원까지 됩니다(법제처 생활법령정보). 공제 한도를 넘는 금액은 세액공제가 없지만, 꺼낼 때까지 세금이 미뤄지고 나중에 연금으로 받으면 연금소득세로 냅니다.
공제율은 연봉에 따라 어떻게 달라지나요?
| 총급여(근로소득만 있을 때) | 종합소득금액 | 공제율(지방소득세 포함) | 900만 원 채우면 | 연금저축 600만 원만 |
|---|---|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 | 4,500만 원 이하 | 16.5% | 148만 5천 원 | 99만 원 |
| 5,500만 원 초과 | 4,500만 원 초과 | 13.2% | 118만 8천 원 | 79만 2천 원 |
국세청 표에는 15%와 12%로 나와 있고, 여기에 지방소득세를 더한 값이 16.5%와 13.2%입니다. 표의 금액은 납입액에 공제율을 곱해 계산한 최대치입니다.
세액공제는 내야 할 세금에서 빼 주는 방식입니다. 다른 공제만으로 낼 세금이 이미 거의 없다면 더 넣어도 돌려받는 돈은 늘지 않습니다. 넣기 전에 홈택스 연말정산 미리보기로 올해 예상 세액부터 확인해 보세요.
12월에 한 번에 넣어도 공제되나요?
됩니다. 공제는 그해 1월 1일부터 12월 31일까지 넣은 금액을 기준으로 하므로, 매달 나눠 넣었든 12월에 몰아 넣었든 결과는 같습니다. 연금저축펀드와 IRP는 자유롭게 넣을 수 있습니다. 연금저축보험은 정기납입 상품이라 추가로 넣을 수 있는지, 얼마까지 되는지 보험사에 먼저 물어보는 게 좋습니다.
12월 31일 당일에 넣을 생각이라면 내가 쓰는 금융회사의 입금 마감 시간을 미리 확인해 두세요.
넣은 돈은 언제 꺼낼 수 있나요?
노후 자금용 계좌라서 꺼내는 조건이 있습니다. 법제처 생활법령정보 기준으로 55세 이후, 가입 후 5년이 지난 다음, 연금수령한도 안에서 꺼내야 낮은 세율의 연금소득세가 붙습니다.
| 연금 받기 시작한 나이 | 세율(지방소득세 포함) |
|---|---|
| 70세 미만 | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4.4% |
| 80세 이상 | 3.3% |
조건을 갖추기 전에 해지하거나 연금수령한도를 넘겨 받으면, 세액공제를 받았던 원금과 운용수익에 16.5% 기타소득세가 붙습니다. 13.2%로 공제받은 사람이 중간에 해지하면 받은 공제보다 세금을 더 낼 수 있다는 뜻입니다. 곧 쓸지도 모르는 돈이라면 한도를 다 채우기보다 오래 묶어 둘 수 있는 만큼만 넣는 편이 낫습니다.
ISA 만기 자금을 옮기면 한도가 늘어나나요?
늘어납니다. 국세청 안내에 따르면 ISA 계약기간이 끝나고 그 잔액을 연금계좌로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)만큼 세액공제 한도가 더 생깁니다. 이 추가 한도는 옮겨 넣은 해에만 적용되므로, 2026년 공제에 넣고 싶다면 12월 31일까지 옮겨야 합니다.
출처
- 국세청, 근로소득 세액공제(연금계좌 세액공제) (2026-11-13 확인)
- 법제처 찾기쉬운 생활법령정보, 노후준비와 연금제도: 연금저축 (2026-10-15 기준 정보, 2026-11-13 확인)
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